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新加坡2025预算案摘要

亲爱的读者,

欢迎阅读我们的新加坡2025年财政预算案摘要。

以下是新加坡总理兼财政部长黄循财在2025年2月18日（星期二）在国会发表的 2025年财政预算案摘要内容。

税务变化概述

2025课税年度公司所得税 (CIT) 退税和现金补助

• 符合条件的公司将获得2025课税年度应纳税额50%的CIT退税。
• 2024年雇用至少一名本地员工的公司，将获得至少 2,000新元的 CIT退税现金补助。
• 公司可获得的最高CIT退税和CIT退税现金补助是40,000新元。

 

2025课税年度个人所得税 (PIT) 退税

• 所有纳税居民个人的应纳税额的60%可享有个人所得税退税，最高额为每位纳税人200新元。

 

延长国际双重税务减免（“DTDi”）计划

• 为了继续支持企业在国际化方面的努力，DTDi 计划将延长至 2030 年 12 月 31 日。

 

延长并购（“M&A”）计划

• 为了继续支持企业通过并购实现增长，上述计划将延长至2030年12月31日。

 

加强《1947 年所得税法令》第13W条文，该条规定了公司出售所得收益不征税可预先确定

• 为了提供企业更大的确定性，该法令第13W条文下的截止日期将被删除，并将进行以下增强：
  a) 扩大合格收益的范围，包括根据适用会计原则，由被投资公司作为权益核算的优先股出售的收益；
  b) 允许以集团为基础评估持股门槛条件。
• 这些变化针对2026年1月1日或之后出售所得收益而生效。

 

根据员工股权薪酬（“EEBR”）计划向控股公司或特殊目的公司（“SPV”）发行控股公司新股所支付的款项，可实行税务减免

• 为确保新加坡的税务制度保持相关性和竞争力，新加坡公司将被允许针对根据员工股权薪酬（EEBR）计划向控股公司或特殊目的公司（SPV）发行控股公司新股所支付的款项而申请税务减免。
• 减免额有以下两项，以较低者为准：
  a)公司支付的金额;
  b) 在将股权用于员工利益时，股市的公平市场价值或净资产价值（如果公平市场价值不易获得）要减去员工为股权支付的任何数额。
• 这项变化将从 2026 年课税年起生效。

 

根据经批准的成本分摊协议 (“CSA”) 支付的创新活动款项可享有税务减免

• 为了支持协作创新活动，从2025年 2月19日起，政府推出一项税务减免，那些根据经批准的CSA支付了创新活动款项的公司可享有100%税务减免。

 

延长和加强土地集约化补贴 (“LIA”) 计划

• 为了继续鼓励企业集约化土地的利用，“土地集约化补贴”（LIA）计划将延长至2030年12月 31日。
• 被视为相关的建筑用户的持股条件，将从“至少 75%”降低到“超过50%”。此更改将适用于在2026年1月1日起提出的LIA 申请。

 

其他税务变化

• 扩大和完善保险业务发展（“IBD”）计划
• 为金融行业激励（“FSI”）计划引入15% 的额外CTR 层级
• 推出股票市场审查小组推荐的税务激励措施，例如，在新加坡上市的新公司被提供上市 CIT退税；
• 扩大并加强在新加坡交易所上市的房地产投资信托基金（“S-REIT”）的所得税优惠
• 扩大在新加坡交易所上市的房地产投资信托基金交易所交易基金（“REIT ETF”）的所得税优惠
• 推出经批准的航运融资安排（“ASFA”）奖励（针对船舶和集装箱）
• 扩大对经营租赁（“OL”）协议下向非税务居民出租人支付的集装箱租赁费的广泛预扣税豁免
• 推出有关电动重型货车（“HGV”）和公共汽车的道路税附加固定部分（“AFC”）

 

为新加坡人提供的支持

个人

• 建国60周年（SG60）邻里购物券 – 21 至 59 岁的新加坡人皆可获得 600 新元购物券
• 建国60周年（SG60） – 60 岁及以上的新加坡人皆可获得 800新元购物券
• 21岁及以上的新加坡人皆可获得现金100至600新元的定心与援助配套（Assurance Package）。
• 21岁及以上的所有新加坡人皆可获得现金 450新元或850新元的消费税补助券计划，适用于低收入和中等收入的新加坡人
• 保健储蓄户头（Medisave） – 65岁及以上的新加坡人可获得150至450新元
• 额外的保健储蓄户头（MediSave）奖金 – 1950 年至197 年出生且MediSave余额较低的新加坡人可获得 500 新元
• 大家庭SG生活助手（LifeSG）积分 – 孩子1岁至6岁时，每生第三个及以上的孩子，可获得 1,000新元
• 儿童SG生活助手（LifeSG）积分，或 Edusave 账户 /高等教育账户 (PSEA) 充值
• 为所有12岁及以下的新加坡儿童提供500新元的儿童SG生活助手（Child LifeSG）积分
• 为所有13至20岁的新加坡儿童提供500新元的Edusave账户/PSEA充值00
• SG60 ActiveSG 积分充值 – 为所有 ActiveSG 会员提供100新元
• SG文化通行证 – 为所有18岁及以上的新加坡人提供100新元

 

家庭

• 社区发展理事会邻里购物券(CDC)现金券，所有新加坡家庭可获800新元
• U-Save，政府组屋（HDB）家庭住户可获得 440至760新元
• S&CC 回扣，HDB家庭可获得1.5 至 3.5 个月的补偿
• 气候代金券
  – 所有HDB家庭总计 400 新元（包括100新元气候优惠券）
  – 所有住新加坡私人房产的家庭也可以获得400新元

 

打造适合家庭生活的新加坡

• 为所有12 岁及以下的新加坡儿童提供500新元的儿童SG生活助手（LifeSG）津贴。
• 为所有 13 至 20 岁的新加坡儿童提供 500 新元的教育储蓄或高等教育户头充值
• 政府资助的幼儿园每月全日制托儿费上限降低，以减少托儿费用
• 新的多子女家庭计划
  – 从2025年2月18日起，从第三胎开始，只要父母为孩子开设儿童培育户头，都可获5000元的起步津贴
  – 自2025年2月18日起，产下第三胎或更多孩子的母亲可凭每个新生儿获得5000元的保健储蓄补助金
  – 家长可凭第三胎及后来每一胎的孩子，每年可透过“多子女家庭计划“获得1000元补助券，直到孩子满六岁。

 

协助弱势家庭

• 加强重新拥屋计划，帮助养育多个孩子的家庭重新拥屋。
• 社区关怀计划（ComCare）短期至中期援助和长期援助

 

支援乐龄人士

• 新的五年期保健储蓄户头配对填补计划（Matched MediSave Scheme）
• 长期护理补贴和补助金额更高，涵盖更多家庭
• 更多的居家看护津贴（Home Caregiving Grant），每月最高600新元
• 将扩大乐龄易计划（EASE）至新加坡私人住宅区，为期三年

 

协助残疾人士

• 将就业补助延长至 2028 年，以抵消雇用残疾人的薪水
• 成人残疾服务补贴率更高，并涵盖更多家庭
• 为所有年龄层的新加坡残疾人士提供退休户头配对填补计划
• 护理人员向特需信托机构（Special Needs Trust Company）信托账户充值可获得配套补助

 

新加坡建国60周年（SG60）配套

• 2025年7月，所有21至59岁的新加坡人均可获得600新元的SG60邻里购物券
• 2025年7月，所有60岁及以上的新加坡人均可获得800新元的SG60邻里购物券
• 在2025年课税年度，所有纳税居民均可获得60%的个人所得税回扣，上限为200新元
• 2025年出生的所有新加坡婴儿均可获得SG60婴儿礼包

 

加强国家认同度和社区纽带

• 2025年6月，所有 ActiveSG 会员均可获得 100 新元的 SG60 ActiveSG 信用额度
• 2025 年9月，所有18 岁及以上的新加坡人均可获得100新元的文化捐献配对基金
• 文化配套基金获得1 亿元补充和 5 年延期
• 2亿5000新元的新加坡赠款配套补助金
• 博彩委员会增强筹款计划获2亿7 000万新元补充和 3 年延期计划
• 政府在未来五年为自助团体提供额外6000万元的资助
• 政府指定的运营商管理的小贩中心和巴刹里的摊主将获得600元租金补贴
• 未来20 到 30 年内拨款高达10亿新元翻新与建设新小贩中心

 

为员工提供终身装备

鼓励终身学习

• 为40 岁及以上的新加坡人推出技能创前程进阶计划（SkillsFuture Level-Up Programme）
• 自 2026 年初起，为部分兼职培训课程提供每月 300 新元的培训津贴
• 自 2026 年初起，为 30 岁及以上的低薪工人加强工作福利技能支持
• 为部分兼职和全职课程提供每月培训津贴

 

支持劳动力转型

• 按照新的技能创前程职场发展补助金，为重新设计职务提供高达70% 的资金支持
• 自 2026 年下半年起，企业将在更新版技能创前程企业补助（SkillsFuture Enterprise Credit）下获得1万元资助，以抵消符合条件的劳动力转型计划的自付费用
• 为全国职工总会的公司培训委员会补助金额外提供 2 亿新元，以帮助更多公司转型和提升员工技能

 

加强就业支持

• 55岁以上至65岁的雇员，按照公积金抵消计划（CPF Transition Offset），政府将承担一半的调高缴纳率费用。
• 延长年长员工就业补贴至2026年底，以抵消雇用老年工人的薪水
• 更生就业补贴计划延长至2028年底，以抵消雇佣释囚的薪水。

 

赋能企业实现增长和成功

管理不断上升的生意成本

• 在 2025 年和 2026 年提高渐进式薪水补贴计划的共同融资水平

 

增强科技和创新引擎

• 注资30亿新元到国家生产力基金
• 投资10亿新元到研发基础设施投资

 

加强企业生态系统

• 扩大国际化以及并购支持计划
• 政府将拨款高达1亿5000万元，推出企业计算能力提升计划（Enterprise Compute Initiative）
• 政府将推出一个新的10亿元私募信贷发展基金（Private Credit Growth Fund）
• 以税务优惠支持新加坡股票市场的发展
• 推介全球创业者计划（Global Founder Programme）

 

投资基础设施

• 政府将为“樟宜机场发展基金”注资另外50亿新元
• 政府设立未来能源基金（Future Energy Fund）注资50亿新元

 

建设可持续发展的城市

适应气候变化

• 注资50亿令吉到沿海和防洪基金

 

绿化我们的交通部门

• 新的重型车辆零排放计划和电动重型车辆充电器补助金将加速采用清洁重型车辆
• 新的道路税附加固定部分将从 2026 年开始分三年分阶段实施，适用于电动重型货车和公共汽车