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2023年新加坡财政预算案摘要
亲爱的读者，
欢迎阅读我们的2023年新加坡财政预算案摘要。
以下是新加坡副总理兼财政部长黄循财先生于2023年2月14 日（星期二）在国会提呈的 2023财政年度预算案声明的摘要。
给新加坡人的支援措施
因更高的通货膨胀和消费税（GST），政府要帮助新加坡人应对日常开支增加问题。
新加坡人可以在 2023 年受益于以下措施:
个人
| 现金 | |
| 21 至 54 岁 | 高达$1,700 |
| 55岁及以上 | 高达 $2,300 |
| 保健储蓄（Medisave）充值 | |
| 20岁及以下 | $150 |
| 55岁及以上 | $150 – $600 |
| 儿童培育户头充值 | $400 |
| 教育储蓄户头和中学后延续教育户头充值 | $300 |
家庭
| 社理会邻里购物券 （CDC Voucher) |
$300 |
| 水电费回扣（U-Save） | $440 – $760 |
| 服务与杂费（S&CC）回扣 | 1.5至3.5个月 |
全年各月支援：
| 一月 2023 | |
| CDC Vouchers 社理会邻里购物券 （CDC Voucher) [定心与援助配套(AP)* 和 2022 年10 月生活费（COL）配套] |
$300 |
| 水电费回扣（U-Save） [消费税券 (GSTV) 计划# & AP] |
$110 – $190 |
| 服务与杂费（S&CC）回扣 [GSTV] | 长达半个月 |
| 二月 2023 | |
| 乐龄花红 [AP] | $200 – $300 |
| 保健储蓄（Medisave）充值 [AP] | $150 |
| 四月 2023 | |
| 水电费回扣（U-Save）[GSTV & AP] | $110 – $190 |
| 服务与杂费（S&CC）回扣 [GSTV] | 半个月至1个月 |
| 五月 2023 | |
| 教育储蓄户头和中学后延续教育户头充值[AP] | $300 |
| 六月 2023 | |
| 现金 [AP] | 高达$400 |
| 乐龄花红 [AP] | $200 – $300 |
| 七月 2023 | |
| 水电费回扣（U-Save）[GSTV & AP] | $110 – $190 |
| 服务与杂费（S&CC）回扣 [GSTV] | 半个月至1个月 |
| 八月 2023 | |
| 现金 [GSTV] | $350 / $700 |
| 保健储蓄（Medisave）充值 [GSTV] | $150 – $450 |
| 九月 2023 | |
| 儿童培育户头充值[AP] | $400 |
| 十月 2023 | |
| 水电费回扣（U-Save）[GSTV & AP] | $110 – $190 |
| 服务与杂费（S&CC）回扣 [GSTV] | 半个月至1个月 |
| 十二月 2023 | |
| 现金 [AP] | $200 – $600 |
*定心与援助配套（AP）减轻了提高消费者后对所有新加坡人的影响，到 2023 年从 66 亿元增加到96亿元，以应对更高的通货膨胀，并为新加坡人提供额外的一次过支持，以解决 2027 年之前的直接生活成本问题。
#消费税券计划（GSTV）：除了AP提供过渡性支持外，永久性的GSTV计划继续协助支付中低收入新加坡家庭的消费税支出。
支持企业
发展本地企业
- 在新加坡企业国际化计划（Singapore Global Enterprises initiative）下拨出 10 亿元为有前途的本地公司提供定制支持
- 通过中小企业合资基金（SME Co-Investment Fund）追加 1.5 亿元，用于投资有前途的中小企业
建设能力和锚定质量投资
- 拨出40亿元到全国生产力基金（National Productivity Fund）以扩大基金范围并支持促进投资。
培育和维持创新
- 推出企业创新计划(Enterprise Innovation Scheme)，通过增加税收减免或津贴，支持企业的创新活动，并提供现金转换选项
为鼓励企业从事研发、创新和能力发展活动，以下一系列税收措施将会推出或加强:
- 从 2024 年到 2028 年的，每个课税年在新加坡进行的合格研发项目中产生的首400,000 元员工成本和消耗品的税收减免可提高到400%。
- 从 2024 到 2028课税年，每个课税年产生的首400,000 元合格知识产权注册费用的税收减免提高到400%。
- 从2024到2028课税年，每个课税年获取知识产权执照时产生的合格支出的首400,000元（合并上限）的税收减免或扣除，提高到 400%。不过仅适用于在相关课税年中收入低于5 亿元的企业。
- 从2024到2028课税年，每个课税年的合格课程（即有资格获得精深技能发展局（SkillsFuture Singapore，SSG) 资助并符合技能框架的课程）所产生的首400,000 元合格培训支出的税收减免提高到 400%。
- 从2024到2028课税年，与理工学院、技术教育学院和其他合格合作伙伴开展合格创新项目所产生的合格创新支出中的50,000 元可享受400%的税收减免。
- 在上述所有合格活动的总合格支出中，企业可选择把估税年内符合要求的总开支的20%转换为高达2万元的现金支付，而不是税收减免或津贴。 这仅适用于拥有至少三名全职本地雇员的企业（新加坡公民或有缴纳公积金的永久居民）且月薪总额至少是1,400元（在相关课税年的基准期内六个月或更长时间）。
应对成本压力
- 将企业融资计划（Enterprise Financing Scheme）的增强部分延长至2024年3月31日，以促进信贷：
-
- 贸易贷款的政府风险分担达70%
- 提高贸易和营运资金贷款的最大额度
- 通过项目贷款支持国家建设项目
- 考虑到电价提高，将节能津贴计划（Energy Efficiency Grant）延长至2024年3月31日，以便食品服务、食品制造和零售行业的中小企业采用节能设备。
支持员工
整合培训和工作安置
- 先在精密工程、零售业和批发业展开试点展开就业与培训协调处（Jobs-Skills Integrators），以汇集主要参与者开发与行业相关的培训并促进工作配对。
加强就业支持
整合培训和工作安置
- 先在精密工程、零售业和批发业展开试点展开就业与培训协调处（Jobs-Skills Integrators），以汇集主要参与者开发与行业相关的培训并促进工作配对。
加强就业支持
- 渐进式加薪补贴计划（Progressive Wage Credit Scheme）拨出24亿资助雇主为低薪员工加薪，并在 2023 年时仍保持较高的政府共同资助份额（符合资格的加薪）：
-
- 薪水不超过2,500 元：从 50%增加到75%
- 薪水从2,500元至3,000元：从30%增加到45%
- 将年长员工就业补贴（Senior Employment Credit） 和 部分工时员工重新雇佣津贴（Part-time Re-employment Credit）延长至 2025 年，以继续提供薪水补偿，并鼓励雇主提供灵活的工作安排和结构化的职业规划
- 加强残障人士雇用补贴（Enabling Employment Credit） 以鼓励残疾人就业
- 推出更生就业补贴计划（Uplifting Employment Credit） 以鼓励企业聘请释囚。
打着一个为家庭而设的新加坡
- 为2022年10月1日至2023年2月13日出生且符合条件的新加坡儿童提供3,000元的育婴补贴（Baby Support Grant）。
- 其他符合条件的新加坡儿童：
| 出生于 | 2023 年 2 月 14 日 – 2023 年 12 月 31 日 | 2024年1月1日起 |
| 现金支持 |
– 起步津贴（First Step Grant）增加 2,000 元 |
|
| 政府支付的陪产假 |
2周 |
4周（自愿增加2周） |
| 在职母亲子女估税扣税（WMCR） |
||
| 第一个孩子 |
母亲收入的 15% |
$8,000 |
| 第二个孩子 |
母亲收入的20% |
$10,000 |
| 第三名起 |
母亲收入的 25% |
$12,000 |
^ 2024年1月1日之前出生或收养的新加坡儿童（符合条件者）的WMCR没有变化
- 从 2024年1月1日起，所有2岁以下的新加坡儿童：父母双方的无薪育儿假从每年 6 天增加到 12 天
- 为特定的首次购屋家庭群体提供更多支持，以确保获得预购组屋（BTO）
- 将公积金购屋津贴（CPF Housing Grant）增加高达 $30,000
- 购买转售组屋的符合条件的首次购屋家庭总计高达19万元
- 从2025估税年起，取消外籍女佣税估税扣税（Foreign Domestic Worker Levy Tax Relief），因为外籍女佣税优惠使所有需要家庭佣人的家庭受益
支持低收入家庭
- 扩大幼儿培育辅助计划(KidSTART)以支持儿童有积极发展成果
- 利用汇报社区联系站（ComLink）整合社会服务的交付
- 为社区关怀基金（ComCare Endowment Fund）填补3亿元，为低收入家庭提供必要的社会援助
为我们的银发岁月提供保障
支持长期护理和医疗保健需求
- 为老人护理基金（ElderCare Fund）</strong填补5亿元，为需要家庭、中心或机构护理的老年人提供经济补贴
- 为保健基金（MediFund）填补15亿元，以加强低收入个人的安全网以及帮助因医药费而有经济困难的老年人
加强退休后的生活能力
- 在平台员工公积金缴交率开始调高的首四年里，政府将为较低收入平台员工提供公积金过渡援助计划（CPF Transition Support）
- 在 2024 年提高乐龄员工的公积金缴纳率，并提供雇主过渡性公积金抵消计划（CPF Transition Offset）
- 将退休存款计划（Retirement Sum Scheme）中乐龄人士的最低每月公积金支付额提高至$350
- 到2026年将公积金月薪上限从$6,000提高到$8,000
建立组织能力
- 建立更全面的系统以培训公务员，动员和交叉部署，根据技能和专业知识，在公共服务领域内建立组织能力
- 善用私人和人力领域应对危机的能力
确保经济和基础设施有弹性
- 以进口来源多样化、储备食品和必需品以及本地生产，来增强经济和供应链的弹性
- 审查库存策略并改善关键供应的多样化
- 尽可能设计出能兼顾日常和危机时期功能的建筑
维护我们的气候适应能力
- 加快经济和社会的低碳转型，到2050年实现净零排放
- 采取措施适应全球变暖和海平面上升问题
人民的韧性
- 公益机构 (IPC) 和符合条件的机构的捐赠的250%税收减免延长至2026年底，以鼓励捐赠
- 加强企业志愿服务计划（Corporate Volunteer Scheme）以深化企业与公益机构之间的伙伴关系
- 延长至 2026 年底并扩大符合条件的活动
- 每个公益机构的索偿额翻倍，每个日历年上限是100,000元
- 检讨社会服务业的薪酬基准及提高薪酬指引，以吸引和挽留人才
- 将为社区乐龄基金（Community Silver Trust）填补10亿元，以支持社会服务机构通过1对1元捐赠配对，为老年人提供社区护理服务
- 在未来三年内提供 1000 万元的填补资金以支持自助团体
公司所得税
- 税基侵蚀和利润转移倡议 (BEPS 2.0)
- 2025年1月1日或之后的公司财政年度起，针对大型跨国企业 (MNE) 集团实施 BEPS 第二支柱下的全球反税基侵蚀 (GloBE) 规则和国内补充税 (DTT)
- 将监控国际发展并在出现延误时根据需要进行调整
- 更新行业发展计划，确保新加坡在吸引和留住投资方面保持竞争力
车辆税
- 高端和豪华汽车的边际附加注册费 (ARF) 率更高
- 根据公开市场价，40,000 元至 60,000 元的部分将按190%费率征税； 60,000元以上至80,000 元，税率为250%； 超过 80,000元则是320%
- 附加注册费上限优惠(PARF) 回扣为 60,000 元
买家印花税和额外印花税
- 自 2023年2月15日起，提高高价房产的买方印花税 (BSD) 税率：
- 对于住宅物业，物业价值税率如下：
- 150 万元至 300 万元的房屋税率为5%（高于4%）
- 超过 300万元的房屋的税率为6%（高于 4%）
- 对于非住宅物业，物业价值税率：
- 100万元至 150 万元的税率为4%（高于 3%）
- 超过 150 万元的税率为5%（高于3%）
- 2023年2月14日或之前的买方印花税税率将适用于符合条件的过渡案件
- 适用于符合条件的财产控股实体股权收购的买方额外印花税将相应调整
烟草税
- 将烟草产品税提高 15%
